OSS-regeling uitgelegd: btw bij online verkoop aan EU-consumenten

Wat is de OSS-regeling?

OSS staat voor One Stop Shop, in het Nederlands het éénloketsysteem. Het is een EU-regeling waarmee je btw die je in andere EU-landen verschuldigd bent, opgeeft en betaalt in je eigen land. De Belastingdienst stuurt jouw melding en het geld door naar de belastingdiensten van die landen.

Voor ondernemers in Nederland heet het deel dat over verkopen binnen de EU gaat de Unieregeling. Zonder OSS zou je je in elk land waar je klanten zitten apart moeten registreren en aangifte doen.

Voor wie geldt het?

De regeling gaat over verkopen aan consumenten in andere EU-landen. Denk aan:

• producten uit je webshop die je naar klanten in België, Duitsland of Frankrijk verstuurt (afstandsverkopen);
• digitale diensten zoals SaaS-abonnementen, apps, online cursussen, e-books en downloads die je rechtstreeks aan consumenten verkoopt.

Verkoop je aan bedrijven met een geldig btw-id, dan geldt OSS niet. Daar reken je geen btw en zet je "btw verlegd" op de factuur. Die omzet hoort in rubriek 3b van je gewone btw-aangifte en in je opgaaf ICP.

De drempel van €10.000

Er is één drempel voor de hele EU: €10.000 per kalenderjaar, voor al je afstandsverkopen van goederen en digitale diensten aan EU-consumenten samen.

Let op het moment van omslag: zodra een verkoop je over de €10.000 tilt, reken je vanaf díe verkoop buitenlandse btw. Niet pas vanaf het volgende kwartaal. Zat je vorig jaar al boven de drempel, dan geldt het buitenlandse tarief vanaf de eerste euro.

Benieuwd waar je staat? Gebruik de OSS-drempelcheck.

Welk tarief, welk land?

Je rekent het btw-tarief van het land waar je klant woont. Voor de meeste digitale diensten is dat het standaardtarief. Een paar voorbeelden voor 2026: Duitsland 19%, België 21%, Frankrijk 20%, Ierland 23%, Zweden 25% en Hongarije 27%.

Bij digitale diensten moet je kunnen onderbouwen waar je klant woont. In de praktijk gebruik je twee gegevens die elkaar niet tegenspreken, zoals het factuuradres, het IP-adres of het land van de bank of betaalkaart. Betaalplatforms zoals Stripe leggen die gegevens vast.

Registreren voor de Unieregeling

Je registreert je in Mijn Belastingdienst Zakelijk, via btw, dan E-commerce en dan Registratie. Je krijgt per brief een bevestiging met je deelnamenummer.

Je kunt de Unieregeling gebruiken vanaf de eerste dag van het kwartaal na je registratie. Ga je in de loop van een kwartaal voor het eerst over de drempel, dan mag je meteen meedoen, mits je registratie uiterlijk op de 10e van de maand na die eerste levering binnen is.

De OSS-melding per kwartaal

Drie regels om te onthouden:

1. Ook een nihilmelding is verplicht. Verkocht je een kwartaal niets aan EU-consumenten, dan meld je dat.
2. Niet te vroeg. Je mag de melding pas doen als het kwartaal voorbij is.
3. Tien jaar bewaren. De gegevens over je OSS-verkopen bewaar je 10 jaar, langer dan de gewone 7 jaar.

Wie drie kwartalen achter elkaar niet meldt, kan worden uitgesloten van de Unieregeling en moet zich dan in elk land apart registreren.

OSS en je gewone btw-aangifte

Omzet die je via de Unieregeling meldt, zet je niet in je Nederlandse btw-aangifte. Je kosten en voorbelasting blijven wel gewoon in je Nederlandse aangifte staan. Doe je geen OSS en geef je de btw rechtstreeks in het buitenland aan, dan vermeld je die omzet in rubriek 3c.

Zo helpt Muntie

Muntie leest je Stripe-verkopen mee, ziet per transactie of het om een consument of een bedrijf gaat en in welk land die zit. Hij houdt de drempel van €10.000 bij en zet je OSS-aangifte per land en tarief klaar. Verkopen aan bedrijven gaan naar rubriek 3b en je opgaaf ICP.