Kort antwoord
Koop je als ondernemer software, hosting of advertenties bij een buitenlands bedrijf, dan rekent die leverancier meestal geen btw: de btw is naar jou verlegd. Je berekent zelf 21% Nederlandse btw over het bedrag en zet dat in rubriek 4b (leverancier in de EU) of 4a (leverancier buiten de EU). In dezelfde aangifte trek je die btw weer af in rubriek 5b. Per saldo betaal je niets, maar je aangifte klopt wel.
In het kort
- Leverancier in een ander EU-land: rubriek 4b. Leverancier buiten de EU: rubriek 4a.
- Je berekent zelf de Nederlandse btw en trekt die in dezelfde aangifte af in 5b.
- Kijk op de factuur waar de leverancier gevestigd is, niet waar het merk vandaan komt.
- Rekent een leverancier buitenlandse btw, geef dan je btw-id op: die btw kun je in Nederland niet aftrekken.
In dit artikel
Waarom staat er geen btw op mijn factuur?
Bij diensten tussen ondernemers in verschillende landen wordt de btw meestal verlegd. De leverancier rekent geen btw, en jij als afnemer geeft de btw aan in je eigen land. Dat heet de verleggingsregeling.
Dat geldt voor bijna alle digitale diensten die je als online ondernemer inkoopt: software-abonnementen, cloudhosting, AI-tools, advertenties en domeinnamen bij buitenlandse partijen.
4a of 4b: kijk naar de gevestigde partij
Het gaat om de partij die de factuur stuurt, niet om waar het merk vandaan komt. Veel Amerikaanse techbedrijven factureren Europese klanten vanuit een vestiging in Ierland of Nederland.
| Situatie | Rubriek | Voorbeeld |
|---|---|---|
| Leverancier in een ander EU-land, factuur zonder btw | 4b | Google Ads en Meta-advertenties, gefactureerd vanuit Ierland |
| Leverancier buiten de EU, factuur zonder btw | 4a | Een Amerikaanse SaaS-tool die vanuit de VS factureert |
| Leverancier rekent Nederlandse btw | 5b | Een buitenlandse partij die in Nederland is geregistreerd |
| Leverancier rekent buitenlandse btw | Geen | Die btw hoort bij je kosten; geef je btw-id op |
Twijfel je, kijk dan op de factuur naar de bedrijfsnaam en het adres van de verkoper. Staat er een EU-btw-nummer van de leverancier op en "reverse charge" of "btw verlegd", dan is het 4b.
Zo reken je het uit
Stel: je betaalt in een kwartaal €300 aan Google Ads (Ierland) en €120 aan een Amerikaanse SaaS-tool. In je btw-aangifte zet je:
| Rubriek | Omzet | Btw |
|---|---|---|
| 4a Diensten van buiten de EU | €120 | €25,20 |
| 4b Diensten uit de EU | €300 | €63,00 |
| 5b Voorbelasting | €88,20 |
De €88,20 die je verschuldigd bent, trek je meteen weer af. Je betaalt dus niets extra. Gebruik je de dienst voor btw-vrijgestelde omzet, dan mag je de verlegde btw niet aftrekken; voor de meeste online ondernemers speelt dat niet.
Krijg je een factuur in dollars, reken dan om naar euro's. Voor diensten uit een ander EU-land gebruik je de koers van het moment waarop de dienst is geleverd, voor andere diensten de koers van de factuurdatum. Je mag ook de koers van de Europese Centrale Bank gebruiken.
Buitenlandse btw op je factuur?
Veel buitenlandse leveranciers rekenen btw als ze jou als consument zien, omdat je geen btw-id hebt opgegeven. Dat kan Ierse, Nederlandse of andere btw zijn. Buitenlandse btw kun je niet aftrekken in je Nederlandse aangifte.
De oplossing is simpel: vul je btw-identificatienummer in bij de factuurgegevens van je account. Vanaf dan krijg je facturen met verlegde btw. Gebruik je btw-id (NL...B01), niet je omzetbelastingnummer.
Binnenlandse verlegging is iets anders
Verlegde btw binnen Nederland, bijvoorbeeld bij onderaanneming in de bouw, hoort in rubriek 2a. Voor de meeste online ondernemers komt dat niet voor.
Zo helpt Muntie
Muntie herkent buitenlandse leveranciers aan hun naam en land, en stelt de juiste rubriek voor: 4a, 4b of gewoon 21%. Ziet hij bij een buitenlandse partij een rond bedrag plus btw, dan krijg je een taak om je btw-id door te geven. Zo staat elke factuur goed in je btw-aangifte.
Veelgestelde vragen
Moet ik btw betalen over Google Ads?
Per saldo niet. Google factureert Nederlandse ondernemers vanuit Ierland met btw verlegd. Je geeft 21% btw aan in rubriek 4b en trekt dat bedrag in dezelfde aangifte weer af in rubriek 5b.
Wat is het verschil tussen rubriek 4a en 4b?
Rubriek 4a is voor goederen en diensten van leveranciers buiten de EU, rubriek 4b voor leveranciers in andere EU-landen. In beide gevallen bereken je zelf de Nederlandse btw.
Kan ik Ierse btw terugvragen?
Niet via je Nederlandse aangifte. Je kunt in sommige gevallen een teruggaaf aanvragen bij het andere EU-land, maar het is veel makkelijker om je btw-id bij de leverancier op te geven zodat de btw voortaan wordt verlegd.
Bronnen
- Belastingdienst: aangifte doen van goederen en diensten uit een ander EU-land
- Belastingdienst: btw-aangifte als u diensten afneemt van buiten de EU
- Belastingdienst: verlegde btw aftrekken
Dit artikel is algemene informatie, geen persoonlijk fiscaal advies. Regels en bedragen gelden voor de genoemde jaren; we werken artikelen bij als er iets verandert.