Opgaaf ICP: wanneer moet je die doen en hoe vul je hem in?

Wat is de opgaaf ICP?

ICP staat voor intracommunautaire prestaties: leveringen van goederen en diensten aan ondernemers in andere EU-landen. Over die omzet reken je geen Nederlandse btw. Je verlegt de btw naar je klant, die hem in zijn eigen land aangeeft.

Om te controleren dat dat ook gebeurt, wisselen de EU-landen gegevens uit. Jouw opgaaf ICP is de Nederlandse kant daarvan: per klant het btw-id en het bedrag.

Wanneer moet je een opgaaf ICP doen?

Je doet een opgaaf ICP als je in een tijdvak een van deze dingen hebt gedaan:

• goederen geleverd aan een ondernemer in een ander EU-land;
• diensten geleverd aan een ondernemer in een ander EU-land, waarbij de btw naar die ondernemer is verlegd;
• eigen goederen naar een ander EU-land overgebracht.

Hoort hier niet bij: verkopen aan consumenten (die vallen onder de OSS-regeling), en verkopen aan bedrijven buiten de EU (die zet je in rubriek 1e). Had je in een tijdvak geen intracommunautaire prestaties, dan hoef je geen opgaaf te doen.

Voorbeelden uit de praktijk:

• Je bent developer en factureert een opdrachtgever in Berlijn. Btw verlegd, rubriek 3b, opgaaf ICP.
• Je bouwt apps en ontvangt uitbetalingen van een Iers bedrijf van een app store. Factureer je die dienst aan dat Ierse bedrijf, dan hoort ook die omzet in 3b en je opgaaf ICP.
• Je verkoopt een SaaS-abonnement aan een Frans bedrijf dat zijn btw-id heeft ingevuld. Btw verlegd, 3b, opgaaf ICP.

Hoe vaak en wanneer?

Voor diensten mag je de opgaaf per maand of per kwartaal doen; per jaar mag alleen met een vergunning. Voor goederen mag per kwartaal zolang je per kwartaal niet meer dan €50.000 aan goederen levert. Kom je daarboven, dan moet je vanaf dat kwartaal per maand opgeven.

Voor de meeste zzp'ers is het simpel: één opgaaf per kwartaal, met dezelfde deadline als je btw-aangifte.

Het tijdvak waarin een prestatie valt, verschilt:

• Diensten geef je op in het tijdvak waarin je ze hebt geleverd. De factuurdatum maakt niet uit.
• Goederen geef je op in het tijdvak van de factuurdatum.

Zo vul je hem in

Je vindt het formulier in Mijn Belastingdienst Zakelijk, of je verstuurt de opgaaf vanuit je boekhoudsoftware. Per regel vul je in:

1. het btw-id van je afnemer, inclusief landcode (bijvoorbeeld DE123456789);
2. het totaalbedrag dat je in dat tijdvak aan deze afnemer hebt geleverd;
3. of het om goederen of diensten gaat (aparte rubrieken).

Het online formulier heeft maximaal 100 regels per rubriek. Heb je meer klanten, dan gebruik je software.

Drie fouten die vaak gebeuren

Het totaal klopt niet met 3b. Je opgaaf ICP is een specificatie van rubriek 3b. Wijken ze af, dan vraagt de Belastingdienst om uitleg.

Een ongeldig btw-id. Controleer het btw-id van een nieuwe klant in VIES, het controlesysteem van de EU. Is het nummer ongeldig, dan mag je de btw eigenlijk niet verleggen.

Consumenten op de opgaaf. Een klant zonder btw-id hoort niet op je opgaaf ICP. Voor consumenten in andere EU-landen gelden de regels van OSS.

Zo helpt Muntie

Muntie herkent welke verkopen naar EU-bedrijven gaan, controleert het btw-id en zet per klant het bedrag klaar. Het totaal sluit altijd aan op rubriek 3b, omdat beide uit dezelfde transacties komen. Zie opgaaf ICP met Muntie.