Kort antwoord
Met de kleineondernemersregeling (KOR) reken je geen btw aan je klanten en doe je meestal geen btw-aangifte, zolang je omzet in het jaar en het jaar ervoor maximaal €20.000 is. Daar staat tegenover dat je ook geen btw terugkrijgt op je kosten en investeringen. De KOR loont vooral als je aan consumenten verkoopt en weinig kosten hebt. Werk je voor bedrijven of investeer je flink, dan kost hij je vaak geld.
In het kort
- Omzetgrens: €20.000 per kalenderjaar, in het jaar van aanmelden én het jaar ervoor.
- Je rekent geen btw, maar trekt ook geen btw af op kosten en investeringen.
- Aanmelden doe je uiterlijk 4 weken voor het nieuwe kwartaal in Mijn Belastingdienst Zakelijk.
- Ga je over de €20.000, dan stopt de KOR direct, vanaf de transactie die de grens overschrijdt.
In dit artikel
Wat is de KOR?
De kleineondernemersregeling is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een kleine omzet. Doe je mee, dan:
- reken je geen btw op je facturen;
- doe je meestal geen btw-aangifte;
- trek je geen btw af op je kosten en investeringen.
Het is een keuze. Je bent nooit verplicht om mee te doen.
De voorwaarden in 2026
- Je onderneming is gevestigd in Nederland.
- Je omzet is maximaal €20.000 per kalenderjaar, zowel in het jaar waarin je je aanmeldt als in het jaar daarvoor.
- Je levert goederen of diensten waarover normaal btw wordt geheven.
Voor de omzet tellen alle bedragen die je je klanten rekent, zonder btw. Ook omzet met 0% btw en omzet die je verlegt, telt mee.
Wanneer loont de KOR?
| Situatie | KOR voordelig? |
|---|---|
| Je klanten zijn vooral consumenten | Meestal wel: je kunt je prijzen gelijk houden en houdt de btw zelf |
| Je klanten zijn vooral bedrijven | Meestal niet: zij trekken je btw toch af, en jij mist je eigen btw-teruggave |
| Je investeert dit jaar flink (laptop, camera, apparatuur) | Meestal niet: je krijgt de btw op die aankopen niet terug |
| Je hebt weinig kosten | Wel: je hebt weinig btw om terug te vragen |
| Je verkoopt aan consumenten in andere EU-landen | Let op: de KOR geldt alleen voor je Nederlandse omzet. Daarvoor bestaat de EU-KOR |
Een rekenvoorbeeld. Je verkoopt online cursussen aan consumenten voor €15.000 per jaar, inclusief btw, en hebt €1.000 aan kosten, ook inclusief btw. Zonder KOR draag je ongeveer €2.600 btw af en krijg je ongeveer €175 terug. Met de KOR houd je het verschil zelf: ruim €2.400.
Verkoop je diezelfde €15.000 aan bedrijven, dan rekenen zij met jouw prijs zonder btw. De btw die je zou rekenen, trekken zij gewoon af. Met de KOR verdien je dan niets extra, maar verlies je wel de btw op je eigen kosten.
Aanmelden en afmelden
Aanmelden doe je in Mijn Belastingdienst Zakelijk, met het formulier voor de kleineondernemersregeling. Je aanmelding moet uiterlijk 4 weken voor het begin van het kwartaal binnen zijn waarin je wilt starten. Voor deelname vanaf 1 januari 2027 is dat uiterlijk 3 december 2026. Je krijgt binnen 8 weken een brief met de ingangsdatum.
Verplicht afmelden moet je zodra je omzet in een kalenderjaar boven de €20.000 komt. De vrijstelling stopt direct, en over de factuur waarmee je over de grens gaat, reken je al btw.
Vrijwillig afmelden kan per het begin van een aangiftetijdvak; meld je ook dan minstens 4 weken van tevoren af. Daarna kun je de rest van dat kalenderjaar en het hele jaar erop niet opnieuw meedoen.
Blijft je omzet onder de €2.200 per jaar en kun je je niet inschrijven bij de KVK, dan hoef je je niet als btw-ondernemer te melden en val je automatisch onder de KOR.
Wat zet je op je factuur?
Met de KOR vermeld je geen btw. Zet op je factuur dat je bent vrijgesteld van btw volgens de kleineondernemersregeling, bijvoorbeeld: "Vrijgesteld van btw op grond van de KOR".
Zo helpt Muntie
Muntie laat met je eigen cijfers zien wat de KOR jou zou opleveren of kosten: hoeveel btw je nu afdraagt, hoeveel je terugkrijgt en hoe dicht je bij de €20.000 zit. Doe je al mee, dan waarschuwt hij voordat je over de grens gaat.
Veelgestelde vragen
Wat is de omzetgrens van de KOR in 2026?
€20.000 per kalenderjaar. De grens geldt voor het jaar waarin je je aanmeldt én voor het jaar daarvoor.
Kan ik met de KOR nog btw terugvragen?
Nee. Met de KOR reken je geen btw, maar je kunt ook geen btw aftrekken op je kosten en investeringen.
Wat gebeurt er als ik met de KOR boven de €20.000 kom?
Dan stopt de vrijstelling direct. Over de levering waarmee je de grens overschrijdt reken je al btw, en je meldt je verplicht af in Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Is de KOR slim als ik voor bedrijven werk?
Meestal niet. Bedrijven trekken de btw die je rekent gewoon af, dus de KOR maakt je niet goedkoper. Jij verliest wel de btw-teruggave op je eigen kosten en investeringen.
Bronnen
- Belastingdienst: voorwaarden voor deelname aan de KOR
- Belastingdienst: aanmelden KOR
- Belastingdienst: afmelden KOR
- Ondernemersplein: kleineondernemersregeling (KOR)
Dit artikel is algemene informatie, geen persoonlijk fiscaal advies. Regels en bedragen gelden voor de genoemde jaren; we werken artikelen bij als er iets verandert.